【退税文库】 外贸企业必看！首次申报退税，仅业务真实就
2017-09-09 16:32:58   来源：   点击：

申请出口退税的外贸企业免不了要接受主管税务机关的实地核查，尤其是首次申报退税的新成立外贸企业，按照规定户户必核、家家必达！

那么税务机关究竟是如何开展实地核查？面对核查，外贸企业有哪些注意事项？只要业务真实，就能顺利通过核查吗？带着这些疑问与困惑，我们一起来看一看吧……
 

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  税务机关为什么来核查？

通常情况，税务人员会因为以下几个方面的原因对外贸企业开展实地核查：

(一) 出口企业首次申报出口退(免)税的，在其申报的退(免)税审核通过前，进行实地核查。

(二) 出口企业变更退(免)税办法的，在退(免)税备案变更后首次申报出口退(免)税审核通过前，进行实地核查。

(三) 对出口退(免)税案头审核中无法排除的疑点，或出口退(免)税预警、评估等工作中需要进行实地调查的。
       
因此，若是首次申报退税的新立外贸企业，或是刚刚变更退(免)税办法的出口企业可以提前做好迎接核查的准备哦！

 
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  税务机关的核查内容有哪些？

出口企业首次申报出口退(免)税的，在其申报的退(免)税审核通过前，进行实地核查。核查的主要内容包括：

1.企业基本情况，是否与出口退(免)税备案内容相符。

2.经营场所、设备、人员等情况，是否具备与企业申报退(免)业务相匹配的经营条件。

3.对企业申请采用免抵退税办法申报退(免)税的，重点核查其是否具有生产能力。

4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。

5.企业是否按规定进行了出口退(免)税单证备案。

6.采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入系统。

 
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  实地核查过程中的常见问题有哪些？

情景１

@税务人员：你好，请问是A贸易有限公司的办税员吗？我是税务局核查人员，现在已经在你公司的生产经营地址某市场大厦x楼A单元，但这里似乎没有公司在经营。
　　
＠办税员：啊，我们公司上个月已经搬迁到某区了，地址是某大道xx号808室。
　　
@税务人员：你公司是否及时去主管税务机关进行地址变更？
　　
＠办税员：没有，好像忘记了……

 

情景2
　　
@税务人员：你好，请问您是B实业有限公司的法人代表张三吗？
　　
＠张三：我是张三，但是我不是什么法人代表啊。

情景3
　　
@税务人员：你好，请问是C商贸有限公司的财务吗？我们是税务局核查人员，可以看一下你公司的账簿吗？
　　
@财务：啊，我是兼职管理公司的账册，资料都在这了。
　　
@税务人员：你们的账册资料都是零散的、没有装订，凭证也都没有附发票。
　　
@财务：是的，呵呵，小公司……

 
情景4
　　
＠税务人员：你好，请问是D进出口有限公司的人员吧？可以看看你们的出口退税备案单证吗？
　　
＠单证人员：啊，备案单证？是发票那些吗？
　　
@税务人员：出口退税备案单证包括购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据等。
　　
＠单证人员：额，这个，这个应该可以找找……

情景5
　　
＠税务人员：（敲门）你好，请问这里是E集团有限公司吗？
　　
＠办公人员：不好意思，你找错了，这里是X科技有限公司，没听过你说的公司。
　　
＠税务人员：（打电话）你好，请问是E集团有限公司的人员吗？
　　
＠接线人：E集团？我不知道啊，你打错了吧……
　　
即使是业务真实，实地核查中也会出现各方面问题，若不及时做好风险管控，将影响到企业首笔申报的正常办退。
 

税务机关将采取的措施主要有以下几种：
　　
（一）财务核算不健全的，应责令出口企业限期整改，在整改结束前暂不审核该企业的出口退（免）税。
　　
（二）生产经营方式与其申报的退（免）税办法不符的，应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更，对于已申报的退（免）税，还应通知申报受理岗将申报资料退回出口企业，待变更结束后重新申报。
　　
（三）其他基本信息与出口退（免）税备案信息不符的，应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更。
　　
（四）法定代表人不知道本人是法定代表人的，及法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的，适用增值税免税政策。
　　
（五）未按规定进行出口退（免）税备案单证管理的，适用免税政策。
　　
（六）对失联企业，将相关信息传递其征税主管税务机关，做后续处理。

 

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  外贸企业如何更好应对税务机关的实地核查？

在业务真实的前提下，外贸企业还需对以下方面多多关注，避免风险：
　　
（一）确保在税务系统登记的基本信息的准确性
　　
外贸企业在税务系统登记的经营地址、联系方式尤其重要，若是登记错误或是未及时变更，将导致税务人员无法找到企业，那么企业将被列入失联户处理。
　　
（二）做好账册管理
　　
即使是新成立的企业，也需保证财务健全，做好账簿管理。财务人员需确认对出口货物做了销售收入处理，且对出口业务单独设账。
　　
（三）做好单证备案管理
　　
对外贸企业来说，最重要的资料就出口货物备案单证了，因此相关财务人员与办税员应当及时整理、按规定装订成册、形成存放目录，来以备核查。未按规定进行单证备案或备案单证不齐的出口业务将不得退税。
　　
（四）说实话办实事
　　
主动配合税务机关，面对税务人员提出的问题，如实回答，按要求提供相关资料，以使税务人员了解企业真实经营状况。