400-097-3090 021-31779849

 上海市徐汇区云锦路500号绿地汇中心A座2522室

  • 给吉研客服发消息
  • 联系电话
  • 400-097-3090
  • 021-31779849
您现在的位置:吉研财务 > 出口退税 > 正文

外贸企业取得低税率专用发票,少退的部分要转内销么?
2017-10-27 23:07:52   来源:   点击:

?你好,小研我公司是一家外贸出口企业。最近采购了一批产品出口,可是对方找他们的税务局给我们代开的是3%的增值税专业发票。我们的产品退

?你好,小研

我公司是一家外贸出口企业。最近采购了一批产品出口,可是对方找他们的税务局给我们代开的是3%的增值税专业发票。我们的产品退税率是9%,这样的话我们是不是只能申报3%的退税呢?那不能退的6%要按内销征税吗?


关于你的问题,小研答复如下:


1、外贸企业退税采用的是一一对应方法,只对采购货物取得的采购专用发票或进口增值税缴款凭证进行退税。您公司出口货物的退税率虽是9%,但取得的增值税专用发票列明的增值税征税率是3%,所以应按发票上所列的3%计算退税的。


2、这种情况下,你公司取得了3%税率代开专用发票,可退税也只有3%,不再存在征退税率差,不用再考虑进项税转出,也不用考虑不能退的部分按内销征税 。


3、对应会计处理

(1)借:库存商品 1000

               应交税费-增值税(进项税)30

               贷:应付账款1030

(2)借:应收出口退税款 30

               贷: 应交税费-增值税(出口退税)30

 

 

吉研财务是您稳定可靠的财税外包服务商,为您提供常年财税咨询顾问服务。 财务外包代理记帐、出口退税代办、税务申报、税收筹划。代理上海及香港公司注册、变更、注销。人事及社保外包服务。会计软件服务。商标及许可证服务。吉研财务立志成为中小企业的麦肯锡。咨询热线:400-097-3090。
精彩点这里

相关热词搜索:

上一篇:【热点讨论】外贸企业的进项税额,到底应该如何抵扣?
下一篇:出口退税重大调整过渡期,重点解读新规

分享到: