小型微利难判断?手把手教你如何计算资产总额!
01
小型微利企业条件
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且
同时符合以下三个条件的企业:
1. 年度应纳税所得额不超过300万元
2. 从业人数不超过300人
3. 资产总额不超过5000万元
注意:无论查账征收或核定征收均可享受优惠。
02
资产总额计算方式
资产总额指标应
按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
注意:年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
03
举例分析
“
某企业2019年一至四季度资产总额期初期末值如下:
单位:万元 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
期初 |
300 |
200 |
400 |
300 |
期末 |
200 |
400 |
300 |
1100 |
计算:
一季度资产总额:
(300+200)/2=250万
截至二季度资产总额:[(300+200)/2+(200+400)/2]/2=275万
截至三季度资产总额:[(300+200)/2+(200+400)/2+(400+300)/2]/3=300万
截至四季度资产总额:[(300+200)/2+(200+400)/2+(400+300)/2+(300+1100)/2]/4=400万