开养老院、托育所、家政公司，2026年还有税费优惠吗？有，而且刚刚官宣延续。9月25日，财政部、税务总局、国家发展改革委、民政部、商务部、国家卫生健康委六部门联合发布《关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（公告2026年第7号），社区养老、托育、家政服务收入继续免征增值税，企业所得税减按90%计入收入总额，相关房产土地免征契税、房产税、城镇土地使用税，并免征多项行政事业性收费。银发经济与托育家政是近年政策持续加码的民生赛道，这轮延续意味着行业税负洼地仍在。本文由上海吉研财务为您逐条解读优惠内容、适用条件与备案要点。
Q1：这次延续的税费优惠具体有哪些？
公告2026年第7号对为社区提供养老、托育、家政服务的机构给出了一揽子优惠：
| 税（费）种 | 优惠内容 |
|---|---|
| 增值税 | 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 |
| 企业所得税 | 上述服务收入在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 |
| 契税 | 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 |
| 房产税、城镇土地使用税 | 自有或承租、无偿取得并用于上述服务的房产土地，免征 |
| 行政事业性收费 | 免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费、城市基础设施配套费、防空地下室易地建设费等 |
以一家年收入 500 万元的社区连锁养老机构测算：增值税免税可直接省下约 5-30 万元税金（视纳税人身份与征收率而定），企业所得税按 90% 计入收入相当于应税收入缩水 50 万元，叠加房产税、土地使用税减免，综合减负幅度可观。
Q2：什么样的机构、什么服务才算"社区养老托育家政"？
这是享受优惠的第一道门槛，公告给出了明确定义：
- 社区范围：包括城市社区和农村社区，即依托固定场所设施、面向所在社区管理居民提供服务；
- 社区养老服务：采取短托、日托、上门等方式，提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等；
- 社区托育服务：面向 3 周岁（含）以下婴幼儿的全日托、半日托、计时托、临时托，提供照料、看护、膳食、保育等；
- 社区家政服务：进入家庭成员住所或医疗机构提供的照护、保洁、烹饪等服务；
- 机构形态：企业、事业单位和社会组织均可，不限于公司制。
注意：只有"为社区提供"上述服务取得的收入才免税，机构的其他经营收入（如对外销售商品、面向非社区客户的服务收入）不在优惠范围内，需要分别核算。
Q3：申报享受要做哪些准备？备查资料别出错
该政策采用"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式，公告明确要求留存以下资料：
- 《设置养老机构备案回执》《托育机构备案回执》等主管部门备案证明；
- 与社区组织签订的服务协议；
- 能够证明向所在社区管理居民提供服务的资料（服务对象名册、上门记录等）。
实操中有三个高频错误：一是收入未分别核算，把免税收入与应税收入混在一起申报，被要求全额补税；二是免税项目未正确填报增值税申报表免税栏次，导致"该免没免"；三是机构搬迁、扩建后新房产未及时办理备案，漏享房产税优惠。2026年税务机关对免税资格的事后核查力度在加强，备案回执与服务协议缺一不可。吉研财务深耕上海中小企业财税服务多年，可为养老、托育、家政机构提供免税资格梳理、收入分账与汇算清缴申报服务，欢迎联系上海吉研财务做一次优惠享受专项体检，确保政策红利应享尽享、税务风险提前排除。
常见问题
Q1：个体户开的社区家政服务点能享受免税吗？
能。公告的享受主体是为社区提供养老、托育、家政服务的机构，含企业、事业单位、社会组织和依法登记的个体工商户，但需留存备案回执与服务协议等备查资料。
Q2：企业所得税减按90%计入收入，申报时怎么操作？
即每取得100万元社区服务收入，仅90万元计入应纳税所得额。汇算清缴时在优惠明细表及申报表对应栏次填报调减，并留存备案回执、服务协议备查，未分别核算不得享受。
Q3：政策延续到什么时候？之前的优惠会不会断档？
本次为延续实施，2026年9月25日公告发布后优惠继续执行、不断档；具体执行期限与衔接口径以公告全文及后续征管规定为准，机构按新公告留存备查资料即可。
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