增值税申报表真的要换新版了吗？
是的，2026年10月1日起已经在广东落地试点。9月28日，国家税务总局广东省税务局发布公告：自2026年10月1日起，在广东省（不含深圳）的部分增值税纳税人中，开展新版《增值税及附加税费申报表（试行）》申报试点。这不是广东一地的“地方动作”——此次修订出自国家税务总局的统一部署，目的就是为《中华人民共和国增值税法》及其实施条例落地后的全国申报做准备。对上海、浙江等其他地区的企业来说，今天的广东试点，就是明天自己要面对的新表样。
申报表为什么要在这个时候大改版？
根本原因只有一个：增值税法来了，申报表必须跟上。增值税是我国第一大税种，2026年1月1日起增值税法正式施行，实施条例同步落地，征税范围、进项抵扣等口径都有调整。旧申报表是在增值税暂行条例框架下设计的，不少栏次已承接不了新政策的表述。新表修订以实用性、简洁性、兼容性为设计理念，目标是让申报表全面承接、精准记录增值税法下的新业务、新优惠、新情形。
新表和旧表相比，到底改了什么？
先说让大家放心的一点：主表和附列资料的整体结构没变，申报习惯可以延续。具体变化集中在四个方面：
| 变化点 | 旧表 | 新表（2026年版） |
|---|---|---|
| 业务信息表 | 无 | 增设《业务信息表》，采集登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签，由系统智能生成适配场景的申报界面，提供简化定制服务 |
| 未开票收入 | 无专门明细表 | 附列资料（一）新增附1《未开具发票销售情况明细》，分正数、负数核算本期未开票收入 |
| 差额扣除 | 分散在不同栏次 | 整合至附2《扣除项目明细》，统一记录按规定扣除价款后计算销售额、销项税额的情形 |
| 加计抵减 | 并入附列资料（二）主表 | 单列附1《本期加计抵减情况明细》 |
此外，《增值税减免税申报明细表》继续保留。整体看，这次改版是“框架不动、细节重排”，账务越规范的企业，切换成本越低。
哪些企业会先用上新表？
按公告安排，试点范围是广东省（不含深圳）的部分增值税纳税人，具体名单由广东省税务局确定，试点纳税人按主管税务机关要求报送新表。特别要注意一条技术性规定：首个申报期，应将上期期末余额按规定结转至新表对应栏次——留抵税额、附列资料累计数等都要平移，结转错了会直接影响当期应纳税额。
企业申报实操要注意什么？
结合新表结构，上海吉研财务提醒试点企业重点核对五件事：
- 确认试点身份：留意主管税务机关通知和电子税务局申报界面变化，不确定是否在试点范围的，先咨询再申报，避免新旧表混用；
- 规范未开票收入台账：新表专设未开票收入明细，正数（已发生未开票）与负数（此前申报后开票冲减）都要如实填报，这也是税务比对未开票收入的高频风险点；
- 理清差额征税扣除凭证：金融商品转让、旅游服务、劳务派遣等差额业务，扣除项目及凭证要按新明细表口径归集；
- 核对加计抵减数据：适用加计抵减政策的企业，本期计提、调减、期末余额要与新政明细表一一对应；
- 做好首期结转：首个申报期前导出旧表期末数据，逐栏比对新表承接栏次，申报前先做一遍试算平衡。
非试点地区的企业，现在要做什么？
广东试点后，新版申报表大概率将分批向全国推开。非试点企业不必焦虑，但可以提前做三件事：把未开票收入按月登记成台账；把差额扣除凭证单独归档；把适用优惠政策依据整理成清单。换表时，这些基础功课就是最直接的填报依据。吉研财务也会持续跟踪试点动态，第一时间为客户同步申报表切换的实操要点。
如果贵司在增值税申报、新旧表切换或未开票收入规范上需要支持，上海吉研财务提供代理记账、纳税申报与税务合规体检服务，欢迎联系咨询。
本文由上海吉研财务咨询服务有限公司整理，仅供参考，具体以官方文件为准。