全体小规模纳税人请注意：2月1日起开专票不用线下跑了哦！
2020-02-20 17:12:39   来源：吉研财务   点击：

2019年10月，国家税务总局发布了《关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告 2019年第33
号），规定自2020年2月1日起，小规模纳税人都可申请自行开具增值税专用发票，不再局限于特定行业。其实，从2016年开始，税务部门就陆续开始在部分行业进行了小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。下面，我就带领大家一起来回顾一下政策的推进过程，并关注操作中的热点问题吧！

一、政策回顾

	执行时间	主要内容	文件链接
1	2016年8月1日	在全国91个城市，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。	国家税务总局公告2016年第44号
2	2016年11月4日	在全国范围内开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。	国家税务总局公告2016年第69号
3	2017年3月1日	将鉴证咨询业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。	国家税务总局公告2017年第4号
4	2017年6月1日	将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。	国家税务总局公告2017年第11号
5	2018年2月1日	将工业以及信息传输、软件和信息技术服务业纳入试点范围。	国家税务总局公告2017年第45号
6	2019年3月1日	将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业新纳入了试点范围，同时取消了销售额标准的限制。	国家税务总局公告2019年第8号
7	2020年2月1日	所有行业的增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。	国家税务总局公告2019年第33号

 

二、如何申请？


目前，小规模纳税人申请开具增值税专用发票已实现全程网上办，登录上海税务网站（http://shanghai.chinatax.gov.cn/）点击进入电子税务局即可操作。具体步骤如下：


第一步 票种核定

登录上海市电子税务局，路径：【电子税务局】--【我要办税】--【发票使用】--【发票票种核定】--【发票票种核定及调整】，申请增加增值税专用发票。
第二步 查看审批结果
路径：【电子税务局】--【我要查询】--【办税进度及结果信息查询】，查看申请流程是否办结同意。
第三步 发票领用
路径：【电子税务局】--【我要办税】--【发票使用】--【发票领用】
温馨提示：在此路径下可领用电子发票或纸质发票，如需领用纸质发票建议选择“专业配送”（具体操作指南可点击以下链接：
【防疫复工两不误】防疫期间，各区发票免费配送啦！怎么领取看这里~
）。

第四步 开票软件及税控设备更新
1.开票软件升级至最新版本。
2.税控设备（金税盘、税控盘）更新票种核定信息。
 

三、自开专票的销售额该如何计税？


按照目前规定，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
但需要关注的是，上述优惠政策仅限于增值税普通发票部分的销售额，对于小规模纳税人开具的增值税专用发票对应的销售额需要计算缴纳增值税。
 

四、申报表该如何填写？


纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
 

五、注意事项有哪些？


（一）所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

（二）自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

（三）自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。